УСН

УСН (упрощённая система налогообложения) — самый распространённый спецрежим для малого и среднего бизнеса. Он упрощает учёт и заменяет часть налогов единым налогом по УСН, но при росте доходов в 2026 году может появиться обязанность по НДС.

На упрощёнке два варианта объекта налогообложения. При объекте «Доходы» налог считается со всей выручки, базовая федеральная ставка — 6%. При объекте «Доходы минус расходы» налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, базовая ставка — 15%, а минимальный налог составляет 1% от доходов.

Выбор объекта зависит от структуры бизнеса. Если расходов мало или их трудно подтвердить документами, чаще проще и выгоднее «Доходы». Если закупки, аренда, логистика, фонд оплаты труда и другие подтверждённые затраты занимают большую долю выручки, стоит сравнить вариант «Доходы минус расходы».

Применять УСН можно при соблюдении лимитов по доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств. В 2026 году предельный доход для применения УСН с учётом коэффициента-дефлятора составляет 490,5 млн ₽. Если бизнес превышает ограничения, он теряет право на режим и переходит на общую систему налогообложения.

Отдельный вопрос — НДС. В 2026 году освобождение от НДС на УСН зависит от доходов: при выручке до 20 млн ₽ действует освобождение, а после превышения порога нужно оценивать обязанность платить НДС по общим ставкам или по специальным ставкам 5% и 7% для отдельных диапазонов доходов.

Важное преимущество УСН — страховые взносы. На объекте «Доходы» ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные взносы вплоть до нуля, а ИП с работниками и организации обычно ограничены 50% суммы налога. На объекте «Доходы минус расходы» взносы учитываются как расход при соблюдении правил.

УСН не отменяет кассовую дисциплину, онлайн-кассы, кадровые обязанности, отчётность по сотрудникам и региональные особенности. Ставки могут быть снижены законами субъектов РФ для отдельных видов деятельности, поэтому перед выбором режима нужно проверять не только федеральные правила, но и регион.

Чтобы выбрать объект, полезно посчитать оба сценария на год вперёд: ожидаемые доходы, подтверждённые расходы, страховые взносы, сотрудников и возможный НДС. Для такой первичной оценки подходит калькулятор УСН, но окончательное решение лучше сверять с бухгалтером.